臺中市政府所屬各機關學校各項收入憑證管理要點

臺中市政府（以下簡稱本府）為規範所屬各機關、學校、市營事業機構（以下簡稱各機關）各項收入憑證印製管理權責，以達分層負責，加強監督目的，特訂定本要點。

本要點所稱各機關，為各使用各項收入憑證機關；所稱主管機關，為各機關之上級機關，使用機關為本府一級機關者，主管機關為該使用機關。

本要點所稱各項收入憑證，指戶政、地政、工商、衛生規費、公有房地租金、市場使用費、不動產監證費、違警罰鍰、工程受益費、稅捐單照、自行收納款項統一收據及其他各項收入憑證。

各項收入憑證除法令另有規定外，由各機關自行分類、編號、印製、登記、保管、使用、管理及稽核。

依前點規定自行印製各項收入憑證之各機關，應將新增或修訂之憑證格式，陳報主管機關核定。

各項收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用及記帳工作，不得由同一單位或人員辦理。

請領各項收入憑證程序如下：

              （一）請領單位填具各項收入憑證請領單(以下簡稱請領單、格式一)一式二聯，載明請領各項收入憑證名稱、數量，並蓋妥相關人員職名章後，向經管單位洽領。

              （二）經管單位應依據請領單核發，經相關人員在請領單第二聯覆核簽章後，發交請領單位提領人員當面點清，並在請領單第一聯簽收。

              （三）請領單位提領人員應將領到之收入憑證，連同請領單第二聯，送請該單位主管核閱後，分別交付登記與保管。

各項收入憑證之登記、使用、報告及管理，依下列規定辦理：

              （一）各項收入憑證之登記，應使用各項收入憑證登記簿(格式二)，逐日按憑證名稱記載新印數、核發數及結存數。

              （二）開立憑證自行收納現金者，承辦人員應逐日將新領數、使用數、結存數、起訖號碼及實收金額，填入各項收入憑證報告單(格式三)一式三份，連同現金送出納人員核對點收蓋章後，二份由出納及會計人員分別記帳保存，一份由承辦人員存查。

                   前項各項收入憑證領用單位，應於每月十日前編製上月份使用各項收入憑證月報表(格式四)一式二份，一份自存，一份送會計單位查核。

各項收入憑證登記簿之保存，適用會計法關於會計簿籍之相關規定。各項收入憑證請領單、報告單及使用各項收入憑證月報表，自年度決算公布日起，至少保存三年，保存年限屆滿後，簽會會計單位並報經主管機關核准，得予銷毀。

已使用之各項收入憑證，由出納單位或填發單位存查者，應至少保存二年，保存年限屆滿後，簽會會計單位並報經主管機關核准後始得銷毀。前項會計單位作為記帳憑證者，依會計法相關規定辦理。

未使用或已使用擬作廢之收據，由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年後，簽會會計單位並報經主管機同意得予銷毀。。

各機關應由會計人員或指派專人，定期與不定期抽查各項收入憑證使用情形及結存，並將抽查情形作成紀錄備查，每年抽查次數不得少於二次，如有違失情形，應簽報主管機關依情節議處，抽查紀錄至少保存二年。

各機關各項收入憑證管理情形，其主管機關及本府財政局得隨時派員抽查，如有違反本要點規定者，得依情節予以議處。

尚未使用之各項收入憑證如有遺失或毀損，應將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間，檢同有關證明文件陳報主管機關，經查明屬實准予刋登市府公報聲明作廢，有關失職人員，應按情節予以議處。

前項遺失憑證致市庫受損害者，應由遺失人賠償之。但其遺失如屬輕微過失者，得減輕賠償責任，如不能確定遺失責任時，由各經管人員負責賠償，如該經管人員之直屬主管監督有過失時，並應負連帶賠償責任。

尚未使用之各項收入憑證因意外事故致滅失或毀損時，應陳報主管機關，經查明屬實者，得免予議處或賠償。

各機關主管或經辦收入憑證人員卸職時，應將已用及未用之各項收入憑證列冊移交，並將有關帳冊予以截結，加蓋印章，註明日期。

本要點所需各項表單簿冊，由各機關依所附統一格式自行印製使用。

私擅印製各項收入憑證填用者，其刑事部分應移送司法機關偵辦。

格式一             (機關名稱)      各項收入憑證請領單

                            年    月    日

經辦員                             單位主管

格式一             (機關名稱)      各項收入憑證請領單

                            年    月    日

經辦員                             單位主管

經管單位核章

格式二                                 (機關名稱)               各項收入憑證登記簿

憑證名稱 :                                   (中華民國       年度)                                               第    頁

                                                                                               保管人 (簽章) :

注意事項 : 1. 本簿應分別年度使用。

           2. 主管人員異動，本簿須列入移交。

格式三                                  (機關名稱)               各項收入憑證報告單

編號 :      字第          號                                                                        年    月    日填報

製表人                  業務主管                  出納                 主辦會計                  機關首長